令和3年度からの個人住民税の主な改正点
[2023年11月15日]
ID:4253
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令和3年度（令和2年1月1日から12月31日の間に得た収入）の個人住民税から適用される改正点をお知らせします。
所得により控除額が変更になります。
| あなたの合計所得金額 | 基礎控除額 |
| 2,400万円以下 | 43万円 |
| 2,400万円超2,450万円以下 | 29万円 |
| 2,450万円超2,500万円以下 | 15万円 |
| 2,500万円超 | 適用なし |
※子育てや介護等の負担に配慮する観点から、「所得金額調整控除（後述）」が創設されました。
| 収入金額(A) | 給与所得金額 |
| ～550,999円 | 0 |
| 551,000円～1,618,999円 | A-550,000円 |
| 1,619,000円～1,619,999円 | 1,069,000円 |
| 1,620,000円～1,621,999円 | 1,070,000円 |
| 1,622,000円～1,623,999円 | 1,072,000円 |
| 1,624,000円～1,627,999円 | 1,074,000円 |
| 1,628,000円～1,799,999円 | （A÷4）×2.4+100,000円 |
| 1,800,000円～3,599,999円 | （A÷4）×2.8-80,000円 |
| 3,600,000円～6,599,999円 | （A÷4）×3.2-440,000円 |
| 6,600,000円～8,499,999円 | A×0.9-1,100,000円 |
| 8,500,000円～ | A-1,950,000円 |
※（A÷4）は、千円未満の端数は切捨
所得金額調整控除は、次の二種類の控除があります。
給与等の収入金額が850万円を超え、次のいずれかに該当する場合、給与所得から所得金額調整控除額を控除します。
調整控除額＝（給与収入金額-850万円）×10％
※給与収入金額が1,000万円を超える場合、控除額は15万円になります。
※1円未満の端数があるときは、その端数を切り上げます。
給与所得（a）および公的年金等に係る雑所得の金額（b）があり、（a）と（b）の合計額が10万円を超える場合、給与所得から所得金額調整控除額を控除します。
※上記の「子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整控除」の適用がある場合は、その適用後の給与所得の金額から控除します。
調整控除額=（a+b）－10万円
| 公的年金の収入金額（B） | 公的年金等に係る雑所得 | ||
| 公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | |||
| 1,000万円以下 | 1,000万円超～2,000万円以下 | 2,000万円超 | |
| 330万円以下 | B-1,100,000円 | B-1,000,000円 | B-900,000円 |
| 330万円超～410万円以下 | B×0.75-275,000円 | B×0.75-175,000円 | B×0.75-75,000円 |
| 410万円超～770万円以下 | B×0.85-685,000円 | B×0.85-585,000円 | B×0.85-485,000円 |
| 770万円超～1,000万円以下 | B×0.95-1,455,000円 | B×0.95-1,355,000円 | B×0.95-1,255,000円 |
| 1,000万円超 | B-1,955,000円 | B-1,855,000円 | B-1,755,000円 |
| 公的年金の収入金額（B） | 公的年金等に係る雑所得 | ||
| 公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | |||
| 1,000万円以下 | 1,000万円超～2,000万円以下 | 2,000万円超 | |
| 130万円以下 | B-600,000円 | B-500,000円 | B-400,000円 |
| 130万円超～410万円以下 | B×0.75-275,000円 | B×0.75-175,000円 | B×0.75-75,000円 |
| 410万円超～770万円以下 | B×0.85-685,000円 | B×0.85-585,000円 | B×0.85-485,000円 |
| 770万円超～1,000万円以下 | B×0.95-1,455,000円 | B×0.95-1,355,000円 | B×0.95-1,255,000円 |
| 1,000万円超 | B-1,955,000円 | B-1,855,000円 | B-1,755,000円 |
| 要件 | 合計所得金額 |
| 同一生計配偶者・被扶養者 | 48万円以下 |
| 配偶者特別控除 | 48万円超～133万円以下 |
| 勤労学生控除 | 75万円以下 |
婚姻歴や性別にかかわらず、生計を同じとする子（総所得金額等が48万円以下）を有する単身者(合計所得金額が500万円以下)について、「ひとり親控除」（控除額30万円）を適用することとなりました。
※現行の、「特別寡婦控除」と「寡夫控除」は廃止となります。
※現行の、「寡婦控除」は所得制限（合計所得金額500万円以下）が設けられます。
※住民票の続柄に「夫（未届）」「妻（未届）」と記載がある方は、対象外となります。
| 配偶関係 | 死別 | 離別 | 未婚 | |||
| 本人の合計所得金額 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 |
| 扶養親族有：子 | ひとり親控除 （30万円） | - | ひとり親控除 （30万円） | - | ひとり親控除 （30万円） | - |
| 扶養親族有：子以外 | 寡婦控除 （26万円） | - | 寡婦控除 （26万円） | - | - | - |
| 扶養親族無 | 寡婦控除 （26万円） | - | - | - | - | - |
| 配偶関係 | 死別 | 離別 | 未婚 | |||
| 本人の合計所得金額 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 |
| 扶養親族有：子 | ひとり親控除 （30万円） | - | ひとり親控除 （30万円） | - | ひとり親控除 （30万円） | - |
| 扶養親族有：子以外 | - | - | - | - | - | - |
| 扶養親族無 | - | - | - | - | - | - |
合計所得金額が2,500万円を超える場合、調整控除が適用されないこととされました。
| 非課税要件等 | 合計所得金額等 |
| 障害者、未成年者、ひとり親または寡婦 | 135万円以下 |
| 扶養親族：無 | 38万円以下 |
| 扶養親族：有 | 28万円×（扶養親族数+1）+268,000円 |
| 非課税要件等 | 合計所得金額等 |
| 扶養親族：無 | 45万円以下 |
| 扶養親族：有 | 35万円×（扶養親族数+1）+42万円 |
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