令和3年度からの個人住民税の主な改正点
[2023年11月15日]
ID:4253
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令和3年度(令和2年1月1日から12月31日の間に得た収入)の個人住民税から適用される改正点をお知らせします。
所得により控除額が変更になります。
あなたの合計所得金額 | 基礎控除額 |
2,400万円以下 | 43万円 |
2,400万円超2,450万円以下 | 29万円 |
2,450万円超2,500万円以下 | 15万円 |
2,500万円超 | 適用なし |
※子育てや介護等の負担に配慮する観点から、「所得金額調整控除(後述)」が創設されました。
収入金額(A) | 給与所得金額 |
~550,999円 | 0 |
551,000円~1,618,999円 | A-550,000円 |
1,619,000円~1,619,999円 | 1,069,000円 |
1,620,000円~1,621,999円 | 1,070,000円 |
1,622,000円~1,623,999円 | 1,072,000円 |
1,624,000円~1,627,999円 | 1,074,000円 |
1,628,000円~1,799,999円 | (A÷4)×2.4+100,000円 |
1,800,000円~3,599,999円 | (A÷4)×2.8-80,000円 |
3,600,000円~6,599,999円 | (A÷4)×3.2-440,000円 |
6,600,000円~8,499,999円 | A×0.9-1,100,000円 |
8,500,000円~ | A-1,950,000円 |
※(A÷4)は、千円未満の端数は切捨
所得金額調整控除は、次の二種類の控除があります。
給与等の収入金額が850万円を超え、次のいずれかに該当する場合、給与所得から所得金額調整控除額を控除します。
調整控除額=(給与収入金額-850万円)×10%
※給与収入金額が1,000万円を超える場合、控除額は15万円になります。
※1円未満の端数があるときは、その端数を切り上げます。
給与所得(a)および公的年金等に係る雑所得の金額(b)があり、(a)と(b)の合計額が10万円を超える場合、給与所得から所得金額調整控除額を控除します。
※上記の「子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整控除」の適用がある場合は、その適用後の給与所得の金額から控除します。
調整控除額=(a+b)-10万円
公的年金の収入金額(B) | 公的年金等に係る雑所得 | ||
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | |||
1,000万円以下 | 1,000万円超~2,000万円以下 | 2,000万円超 | |
330万円以下 | B-1,100,000円 | B-1,000,000円 | B-900,000円 |
330万円超~410万円以下 | B×0.75-275,000円 | B×0.75-175,000円 | B×0.75-75,000円 |
410万円超~770万円以下 | B×0.85-685,000円 | B×0.85-585,000円 | B×0.85-485,000円 |
770万円超~1,000万円以下 | B×0.95-1,455,000円 | B×0.95-1,355,000円 | B×0.95-1,255,000円 |
1,000万円超 | B-1,955,000円 | B-1,855,000円 | B-1,755,000円 |
公的年金の収入金額(B) | 公的年金等に係る雑所得 | ||
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | |||
1,000万円以下 | 1,000万円超~2,000万円以下 | 2,000万円超 | |
130万円以下 | B-600,000円 | B-500,000円 | B-400,000円 |
130万円超~410万円以下 | B×0.75-275,000円 | B×0.75-175,000円 | B×0.75-75,000円 |
410万円超~770万円以下 | B×0.85-685,000円 | B×0.85-585,000円 | B×0.85-485,000円 |
770万円超~1,000万円以下 | B×0.95-1,455,000円 | B×0.95-1,355,000円 | B×0.95-1,255,000円 |
1,000万円超 | B-1,955,000円 | B-1,855,000円 | B-1,755,000円 |
要件 | 合計所得金額 |
同一生計配偶者・被扶養者 | 48万円以下 |
配偶者特別控除 | 48万円超~133万円以下 |
勤労学生控除 | 75万円以下 |
婚姻歴や性別にかかわらず、生計を同じとする子(総所得金額等が48万円以下)を有する単身者(合計所得金額が500万円以下)について、「ひとり親控除」(控除額30万円)を適用することとなりました。
※現行の、「特別寡婦控除」と「寡夫控除」は廃止となります。
※現行の、「寡婦控除」は所得制限(合計所得金額500万円以下)が設けられます。
※住民票の続柄に「夫(未届)」「妻(未届)」と記載がある方は、対象外となります。
配偶関係 | 死別 | 離別 | 未婚 | |||
本人の合計所得金額 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 |
扶養親族有:子 | ひとり親控除 (30万円) | - | ひとり親控除 (30万円) | - | ひとり親控除 (30万円) | - |
扶養親族有:子以外 | 寡婦控除 (26万円) | - | 寡婦控除 (26万円) | - | - | - |
扶養親族無 | 寡婦控除 (26万円) | - | - | - | - | - |
配偶関係 | 死別 | 離別 | 未婚 | |||
本人の合計所得金額 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 |
扶養親族有:子 | ひとり親控除 (30万円) | - | ひとり親控除 (30万円) | - | ひとり親控除 (30万円) | - |
扶養親族有:子以外 | - | - | - | - | - | - |
扶養親族無 | - | - | - | - | - | - |
合計所得金額が2,500万円を超える場合、調整控除が適用されないこととされました。
非課税要件等 | 合計所得金額等 |
障害者、未成年者、ひとり親または寡婦 | 135万円以下 |
扶養親族:無 | 38万円以下 |
扶養親族:有 | 28万円×(扶養親族数+1)+268,000円 |
非課税要件等 | 合計所得金額等 |
扶養親族:無 | 45万円以下 |
扶養親族:有 | 35万円×(扶養親族数+1)+42万円 |
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